国家税务总局:深化增值税改革 助力企业轻装上阵

时间:2019-03-30 18:07:52       来源:

深化增值税革新是2019年实行更大规模减税降费的“重头戏”,是减轻企业肩负、引发市场活力的重大肆措。在今年《政府事情陈诉》部署深化增值税革新后,税务部门接纳哪些措施保障革新落地、落细、落实?克日,记者就相关事情采访了国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫。

问1:林司长您好,从3月5日李克强总理在《政府事情陈诉》中宣布深化增值税革新的总体摆设,到4月1日正式实行,准备时间很紧,叨教这时代税务部门接纳哪些措施确保革新顺遂实行?

答:今年3月5日,《政府事情陈诉》宣布此次革新的总体摆设后,税务部门闻令即动,抓紧开展了各项革新实行准备事情。

一是迅速发动部署。税务总局3月5日当天即下发通知,从汇聚革新协力、做实革新行动、确保革新成效三方面提出12项详细措施,部署各地税务机关迅速做好革新准备。

二是细化使命分工。制订了深化增值税革新使命清单,从政策制订、系统升级、效应剖析、宣传领导、纳税服务、督导检查等方面,梳理出10方面50项革新使命,并据此倒排工期,对表推进。

三是努力开展系统升级。此次深化增值税革新,主要包罗“开好票”“报好税”“算好账”“服务好”“完善好”等攻坚战。其中,“开好票”是各项措施落地生效的主要条件。3月18日,税务部门启动了纳税人税控开票软件升级事情,3月28日,升级事情已周全完成。

四是制发政策文件。3月20日,国务院常务集会审议通过革新方案后,税务总局立刻会同有关部门制发了深化增值税革新政策文件,而且配套制发5份征管文件和事情通知,第一时间回应社会关切,推动形成稳固努力的革新预期。

五是抓好培训领导。税务总局制发了《2019年深化增值税革新纳税服务事情方案》,创新集成推出20项硬行动,周全精准做实宣传领导,以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深化增值税革新政策盈利,切实增强纳税人获得感。3月25日,税务总局召开了天下税务系统营业培训视频集会,面向税务干部开展了“一竿子插到底”的营业培训。各地税务机关也全方位、多角度自动发声,开展政策宣传领导,资助纳税人明白好、运用好各项减税政策。

问2:今年的深化增值税革新,出台了扩大进项抵扣规模、加计抵减、增量留抵退税等新行动,叨教税务部门已接纳或将接纳哪些措施,确保上述政策落地生根、切实生效?

答:深化增值税革新是今年减税的“主菜”,怎样把这盘“主菜”炒好,把盈利完完整整端上席面,切实增强纳税人获得感,是税务部门当前的主要使命。思量到扩大进项税抵扣规模、加计抵减、增量留抵退税均为新行动,为确保这些全新的政策落地生根、切实生效,税务部门根据“简明易行好操作”的要求,实而又实,细而又细,蹄疾步稳,扎实做好各项事情。

减税为先、规范为要,起劲做好抵扣凭证治理。为进一步释放减税盈利,此次革新将游客运输服务纳入进项税抵扣规模,暂允许航空运输电子行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票作为抵扣凭证。下一步,税务部门将遵照便利纳税人操作、便于税收羁系的原则,会同交通运输治理部门,尽快将游客运输票证信息纳入增值税发票治理系统,推进游客运输服务票证的尺度化、信息化、规范化。

自主申报、自主享受,切实简化加计抵减法式。行业性适用加计抵减政策,在我国增值税制度层面是一种创新,其焦点目的就是为确保生产、生涯性服务业纳税人,在16%、10%两档税率均下调、取得进项税淘汰的情形下,税负只减不增。为了确保纳税人准确适用、利便使用这项全新的优惠政策,征管操作层面,税务部门接纳了由纳税人“自主判断、自主申报、自主享受”的方式。一是增添自动提醒、提醒功效。纳税人申报纳税时,申报界面会自动弹出对话框,提醒、提醒纳税人是否享受加计抵减政策,把政策推送到纳税人眼前,让纳税人充实知悉、实时享受优惠政策。二是辅助提供声明,确认享受资格。纳税人申报享受优惠政策时,盘算机自转动出《适用加计抵减政策的声明》,纳税人自行判断,勾选其行业归属,填写其销售额占比等,即可提交声明,自动确认享受政策的资格。三是纳税人自行填报,系统自动盘算。纳税人自行盘算填报加计抵减额,申报纳税系统会凭据申报表内的勾稽关系,自动盘算抵减当期应纳税额,最大限度利便纳税人。

制订流程、细化操作,扎实推进留抵退税事情。在总结部门行业期末留抵退税事情履历的基础上,今年将对所有行业试行增量留抵退税制度。可以说,在完善增值税制度层面,又向前迈出了一大步,对于优化税收营商情况、增强我国税制竞争力具有努力作用。现在,税务总局正在抓紧制订天下统一的留抵退税操作规程,以规范化、透明化、制度化为原则,建设明确的事情流程和岗位机制,实现纳税人退税申请、受理、审核、退税额确认、退库等留抵退税全流程、全链条跟踪治理,确保切合条件的纳税人留抵税额应退尽退、应享尽享,切切实实增强企业获得感。

问3:这次深化增值税革新,在出口退税方面做了哪些调整?

答:在出口退税方面,本次深化增值税革新对两类退税率举行了同步伐整,一是出口退税率,二是离境退税物品退税率。

关于出口退税率的调整。配合此次增值税税率调整,对原征退税率一致的出口货物服务的退税率举行了调整。详细来说,4月1日起,将原适用税率和退税率均为16%的出口货物劳务,退税率调整为13%;将原适用税率和退税率均为10%的出口货物和出口服务,退税率调整为9%。同时,为保障企业的正当权益,给出口企业消化库存留出时间,对换整退税率的出口货物服务摆设了3个月的过渡期,过渡期内出口已按原税率征税的货物服务,仍执行原退税率。详细的过渡政策是这样的:

2019年6月30日前出口适用增值税免退税措施的货物服务,购进时已按调整前的16%或者10%税率征收增值税的,继续根据16%或者10%的退税率退税;购进时按调整后的13%或者9%税率征收增值税的,执行13%或者9%的退税率。自2019年7月1日起,出口上述货物服务,一率执行调整后的退税率,购进时已按16%、13%税率征收增值税的,执行13%的退税率;购进时已按10%、9%税率征收增值税的,执行9%的退税率。

2019年6月30日前出口适用增值税免抵退税措施的货物服务,继续执行16%或者10%的退税率。自2019年7月1日起,出口上述货物服务,执行调整后的13%或者9%的退税率。这里要说明一下,根据这个过渡政策,在过渡期内,生产企业可能泛起购入13%或者9%税率的货物,出口时适用16%或者10%的退税率,根据有关盘算公式盘算免抵退税额时,适用税率减去退税率的差为负数的,要视为零来到场盘算免抵退税额。

上述出口退税率和出口货物服务的时间,要根据以下原则确定:报关出口的,以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的,以出口发票或通俗发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的,以离境时海关出具的出境货物存案清单上注明的出口日期为准。

关于离境退税率的调整。在此次深化增值税革新前,实行境外游客购物离境退税政策的退税物品,统一执行11%的退税率。此次增值税税率调整,将原10%的适用税率调整为9%。配合税率调整,将适用税率为9%的退税物品,退税率调整为8%,其他退税物品,仍维持11%的退税率。也就是说,自2019年4月1日起,退税物品的退税率由原11%一档调整为11%和8%两档,适用税率为13%的退税物品,退税率为11%;适用税率为9%的退税物品,退税率为8%。同时,为最大限度保证境外游客权益,我们为退税率调整的退税物品设置了3个月的过渡期。这里离境退税物品退税率的执行时间,是以境外游客购置退税物品取得的增值税通俗发票开具日期为准。

在这里提醒一下出口企业、离境退税市肆以及离境退税署理机构,一定要注重政策转变,在申报出口退税、开具离境退税申请单以及管理退税手续时,要凭据现实营业情形,准确选择适用退税率,制止由于政策适用错误而影响退税的正常管理。

问4:5月1日,纳税人就要根据深化增值税革新后的政策要求,管理增值税纳税申报事项了,叨教为了顺应此次革新的要求,增值税纳税申报表做出了哪些调整和优化?

答:围绕党中央、国务院关于深化“放管服”革新和优化营商情况的总体要求,联合此次深化增值税革新的政策设计,本着知足政策实行需要,利便信息系统实现,便利纳税人操作的原则,对增值税纳税申报表举行了适度调整和优化。一方面,为了不改变增值税一样平常纳税人的申报习惯,仅对涉及政策转变的部门申报表附列资料举行了须要的局部调整,既知足降低增值税税率、加计抵减、不动产一次性抵扣等政策实行的需要,也使得适用相关政策的纳税人在申报时简明易行好操作。另一方面,精简压缩了申报表附列资料数目,自2019年5月1日起,纳税人不再需要填报《增值税纳税申报表附列资料》《营改增税负剖析测算明细表》,进一步减轻了纳税人办税肩负。

此外,为了便于宽大纳税人更好地学习掌握增值税纳税申报表的填报要领和要点,以此次深化增值税革新为契机,对2016年以来源次增值税革新和政策调整情形举行了周全、详尽的梳理,修订形成了新的增值税纳税申报表填写说明,已于3月21日以《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通告》对外举行公布,纳税人可以从税务部门的官方网站下载使用。

下一步,税务部门将继续接纳有用的措施,不折不扣落实好减税降费各项事情摆设,把减税降费这个增进人民福利的大好事办妥、办实、办出彩,让党中央、国务院放心,让市场主体和人民群众满足!